Restskatt for næringsdrivende i 2026 – dette må du vite

Hvorfor får du restskatt som næringsdrivende?

Restskatt oppstår når den endelige skatten er høyere enn det du allerede har betalt inn gjennom forskuddsskatt og eventuelt forskuddstrekk.

For deg som driver enkeltpersonforetak kan det for eksempel skyldes:

• at overskuddet ble høyere enn forventet
• at forskuddsskatten ble satt for lavt
• at inntekten endret seg gjennom året
• endringer i fradrag eller opplysningene i skattemeldingen
• at du ikke justerte skattekortet da økonomien i virksomheten endret seg

Skatteetaten beregner forskuddsskatten på bakgrunn av opplysninger de har om økonomien din. Dersom du forventer et høyere eller lavere overskudd enn det som ligger til grunn, kan du endre skattekortet og få forskuddsskatten justert.

Frister for restskatt for enkeltpersonforetak i 2026

Driver du enkeltpersonforetak eller er deltaker i et ansvarlig selskap, avhenger betalingsfristen av når du får skatteoppgjøret.

Har du minst 1 000 kroner i restskatt og får skatteoppgjøret i juni eller tidligere, deles restskatten normalt i to:

• Første betalingsfrist: 20. august 2026
• Andre betalingsfrist: 24. september 2026

Får du skatteoppgjøret i august eller senere, er første betalingsfrist normalt tre uker etter datoen skatteoppgjøret var klart. Andre betalingsfrist er åtte uker etter denne datoen.

Har du under 1 000 kroner i restskatt, betales beløpet normalt i én faktura.

Det er derfor viktig å sjekke fakturaen fra Skatteetaten og ikke bare ta utgangspunkt i de generelle datoene.

Les mer om restskatt her: https://aifinans.no/blogg/okonomitips/problemer-med-a-betale-restskatt/

Frist for restskatt for aksjeselskap

Driver du et aksjeselskap, gjelder andre regler.

For aksjeselskap og andre upersonlige skattytere forfaller restskatten normalt tre uker etter at skatteoppgjøret er sendt til selskapet.

Det betyr at datoene 20. august og 24. september ikke automatisk gjelder for et AS.

Hvor mye er renten på restskatt i 2026?

For personlig næringsdrivende er rentetillegget på restskatt 3,12 prosent i 2026.

Renten beregnes fra 1. juli 2025 og frem til forfall på første termin av restskatten.

For aksjeselskap beregnes rentetillegget etter egne regler, fra 15. mars 2026 og frem til forfallsfristen.

Kunne du ha unngått rentetillegget?

Hvis du ser at du har betalt for lite skatt, kan du betale tilleggsforskudd.

Fristen er normalt 31. mai året etter inntektsåret. Dersom 31. mai faller på en helg eller helligdag, blir fristen første virkedag etter.

I 2026 falt 31. mai på en søndag. Fristen for å betale tilleggsforskudd uten rentetillegg var derfor 1. juni 2026.

Er denne fristen passert, må du forholde deg til restskatten og betalingsfristene som står i skatteoppgjøret.

Hva skjer hvis du ikke betaler restskatten?

Hvis du ikke betaler restskatten innen fristen, begynner det å løpe forsinkelsesrenter.

Fra 1. juli 2026 er forsinkelsesrenten på skatte- og avgiftskrav 12,25 prosent.

Dette er noe annet enn rentetillegget på 3,12 prosent som beregnes på selve restskatten.

Dersom kravet fortsatt ikke blir betalt, kan Skatteetaten sette i gang tiltak for å kreve inn pengene. Det kan blant annet være:

• utlegg
• pant i eiendeler
• motregning
• tvangssalg
• konkursbegjæring

Foretaket kan også få gebyr eller betalingsanmerkning dersom saken går videre til innkreving.

Har økonomien allerede blitt vanskelig, er det derfor lurt å undersøke mulighetene dine tidlig.

Kan du få betalingsavtale på restskatten?

Hvis du ikke har mulighet til å betale hele beløpet innen fristen, kan det være mulig å søke Skatteetaten om betalingsavtale.

Om du får innvilget dette avhenger av situasjonen din og hvilke krav som gjelder.

Hvis restskatten er det eneste økonomiske problemet du har, kan det derfor være naturlig å undersøke en betalingsavtale først.

Har du derimot restskatt i tillegg til annen gjeld, inkasso eller betalingsproblemer, kan det være nødvendig å se på hele økonomien.

Kan næringsdrivende refinansiere restskatt?

I noen tilfeller kan refinansiering være en mulighet dersom du har restskatt som du ikke klarer å håndtere.

Dette kan særlig være aktuelt dersom restskatten kommer på toppen av:

• forbrukslån
• kredittkortgjeld
• inkasso
• betalingsanmerkninger
• andre skattekrav
• misligholdt gjeld
• lønnstrekk eller andre krav

Eier du bolig og har tilgjengelig sikkerhet, kan det være mulig å refinansiere restskatten sammen med annen gjeld i et nytt lån med sikkerhet i boligen.

Muligheten avhenger blant annet av boligens verdi, hvor mye gjeld du har, inntekten din og bankens vurdering av økonomien.

Restskatt og betalingsanmerkning trenger ikke bety at alle muligheter er borte

Har restskatten allerede ført til inkasso, utlegg eller betalingsanmerkning, kan enkelte banker fortsatt vurdere refinansiering dersom det kan stilles tilstrekkelig sikkerhet i bolig.

AI Finans samarbeider med banker som vurderer saker hvor kunden har økonomiske utfordringer.

Har du ikke bolig selv, kan det i enkelte tilfeller være mulig å søke dersom du har en kausjonist som kan stille sikkerhet i sin bolig.

Alle saker vurderes individuelt, og det er banken som avgjør om lån kan innvilges.

Slik kan du redusere risikoen for restskatt neste år

For næringsdrivende kan inntekten variere betydelig fra måned til måned. Derfor er det lurt å følge med på forventet overskudd gjennom året.

Du kan blant annet:

• sjekke at forventet overskudd i skattekortet er realistisk
• endre skattekortet hvis inntekten øker eller faller
• sette av penger til skatt fortløpende
• følge med på forskuddsskatten gjennom året
• betale tilleggsforskudd hvis du ser at du har betalt for lite skatt

For enkeltpersonforetak kan skattekortet og forskuddsskatten endres flere ganger gjennom året dersom situasjonen endrer seg.

Har restskatten blitt vanskelig å betale?

Det kan være krevende når en stor restskatt kommer samtidig som du skal håndtere både privatøkonomi og drift av virksomheten.

Eier du bolig, eller har du en kausjonist som kan stille sikkerhet, kan AI Finans undersøke om refinansiering kan være en mulighet.

Det er gratis og uforpliktende å søke, og du får hjelp til å se på hele den økonomiske situasjonen.